Şirketlerin Vergi Yükümlülük Haritası

Türkiye'de kurulmuş bir sermaye şirketi, ticaret siciline tescilden tasfiye kapanışına kadar çok sayıda vergi yükümlülüğüne tabidir. Bu çalışma, 2026 yılı itibarıyla geçerli olan tüm yükümlülükleri 9 ana başlık altında özetlemektedir.

1. Kurumlar Vergisi
2. Oran: %25 (5520 sayılı KVK). Kurum kazancı üzerinden yıllık beyanname ile ödenir. Geçici vergi dönemlerinde (3 aylık) %25 oranında peşin ödeme yapılır. Beyanname: Nisan ayının 30'una kadar.
3. Katma Değer Vergisi (KDV)
4. Genel oran: %20. İndirimli oran: %10 (temel gıda, sağlık, eğitim vb.). Süper indirimli oran: %1 (temel gıda maddeleri). Aylık KDV-1 beyannamesi takip eden ayın 28'ine kadar verilir. KDV-2 (sorumlu sıfatıyla) takip eden ayın 25'ine kadar.
5. Gelir Vergisi Stopajı
6. Kâr payı dağıtımı: %15. Serbest meslek ödemeleri: %20. Kira ödemeleri: %20. Ücretler: %15-%40 arası dilimli tarife. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MPHB) takip eden ayın 26'sına kadar.
7. Asgari Kurumlar Vergisi
8. Oran: %10 (2025'ten itibaren). Kurum kazancı %25 KV'den düşük kalsa bile asgari %10 vergi ödenmesini sağlar. Geçici vergi dönemlerinde de uygulanır.
9. e-Dönüşüm Yükümlülükleri
10. e-Fatura: 2 milyon TL ciro aşımında zorunlu. e-Arşiv Fatura: e-Fatura mükelleflerine otomatik zorunlu. e-Defter: e-Fatura mükelleflerine zorunlu, aylık beratlar her ayın 14'üne kadar. e-İrsaliye: Madencilik, gıda, otomotiv gibi sektörlerde zorunlu. e-SMM, e-MM, e-Dekont: İlgili meslek ve kurumlara zorunlu.
11. Damga Vergisi
12. Sözleşmeler için binde 9,48 (2026). Beyanname takip eden ayın 26'sına kadar. Üst sınır 2026 için yıllık belirlenir.
13. Özel Tüketim Vergisi (ÖTV)
14. 4760 sayılı ÖTV Kanunu'na ekli 4 listede yer alan mallarda uygulanır: petrol ürünleri, motorlu taşıtlar, alkol-tütün, lüks tüketim malları. Beyan dönemi ürün grubuna göre 15 günlük veya aylık.
15. Transfer Fiyatlandırması
16. İlişkili kişi/kurumlarla yapılan işlemlerde emsallere uygunluk ilkesi. Yıllık transfer fiyatlandırması raporu hazırlanması zorunlu. Kurumlar vergisi beyannamesi ekinde TF formu sunulur.
17. Tasfiye ve Kapanış
18. Tasfiye kararı ile birlikte tasfiye dönemi başlar. Her tasfiye dönemi için ayrı beyanname verilir. Tasfiye sonu beyannamesi tasfiye kapanışından itibaren 30 gün içinde verilir. Tüm vergi borcu ve yükümlülüklerin kapatılması gerekir.

Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı duyuru ve sirkülerleri; 213 VUK, 5520 KVK, 3065 KDVK, 193 GVK ve ilgili mevzuat (Ekim 2026 itibarıyla). Bu çalışma genel bilgilendirme amaçlıdır; oran, had ve süreler değişebilir.